Smulkaus ir vidutinio verslo mokesčių aplinka
LTSmulkaus ir vidutinio verslo įmonių Lietuvoje yra absoliuti dauguma, todėl valstybė stengiasi rūpintis verslumo skatinimu ir teikia tam tikrą paramą smulkiesiems verslininkams, kaip mokesčių ir rinkliavų lengvatos nustatytos įstatymuose, finansinė parama ir kt. Aukšti mokesčių tarifai visų pirma įtakoja mažų įmonių efektyvumo lygį. Smulkių ir vidutinių verslo įmonių vadovybei aktuali tema – mokėtinų mokesčių minimizavimas. Mokesčių dydis labai svarbus, nes nuo jo priklauso pajamų dydis, paskatos dirbti, investuoti ir vartoti. Atliktas tyrimas parodė, kad Lietuvos įmonių didžiausią mokestinių sąnaudų dalį sudaro pridėtinės vertės mokestis, pelno mokestis. Nemažą mokestinių sąnaudų dalį sudaro su darbo užmokesčiu susiję mokesčiai. Straipsnyje, tikslu išsiaiškinti smulkaus ir vidutinio verslo mokesčių aplinką, atskleidžiama smulkaus ir vidutinio verslo samprata, šį verslą reglamentuojantys įstatymai. Aptariami svarbiausi taikomi mokesčiai, jų tarifai bei administravimas. Analizuoti smulkaus ir vidutinio verslo įmonių sumokėti mokesčiai 2012-2019 metais, didžiausią dėmesį skiriant pelno ir pridėtinės vertės mokesčiams. Palyginta mokesčių aplinka su mokesčiais Latvijoje ir Estijoje, išanalizuotos Baltijos šalių darbdavio mokestinės išlaidos.
ENSmall and medium-sized enterprises cover 99,5% of all companies in Lithuania. Therefore, the state tries to take care of the promotion of entrepreneurship and provides some support to small entrepreneurs, such as tax and fee exemptions established by law, financial support, etc. Those companies pay more and more contributions every year. Firstly, high tax rates influence the level of efficiency of small businesses. The tax abundance, frequent changes in legislation and minimization of taxes payable – are very important issues to the management of small and medium-sized enterprises. There are 22 taxes administered in Lithuania. The size of taxes is very important because size of income, incentives to work, invest and consume depend on size of taxes. The study showed that the largest part of Lithuanian companies’ tax expenses consists of value added tax and income tax. A significant part of tax consists of payroll taxes. The article reveals the concept of small and medium business, the laws regulating this business in order to clarify the tax environment of small and medium business. The most important applicable taxes, their tariffs and their administration are discussed. The taxes paid by small and medium-sized enterprises in 2012-2019 were analyzed, focusing on profit and value added taxes. The taxes in Lithuania were compared with the taxes in Latvia and Estonia. It turned out that the corporate income tax rate is the lowest in Lithuania, and the standard value added tax rate is the lowest in Estonia. The analyzed tax expenses of the Baltic countries’ employers showed that Estonian employers have the highest tax costs.
